El 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de la declaración anual de personas morales. Te decimos cómo realizarla y qué información debes preparar.

La declaración anual de impuestos es un procedimiento obligatorio que cada año deben presentar los contribuyentes ante la autoridad fiscal, con el fin de informar sus actividades comerciales. Es decir, los gastos que tuvieron como parte de su labor y los pagos recibidos durante el año, así como el cálculo de los impuestos correspondientes a estos movimientos y su pago oportuno.

De forma más específica y conforme a lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, la presentación anual informa de manera puntual los ingresos, deducciones autorizadas; las retenciones y los pagos provisionales, hechos durante las declaraciones mensuales, correspondientes al Impuesto Sobre la Renta (ISR).

¿Cuándo se presenta?

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que es la autoridad fiscal correspondiente, las personas morales o empresas deben presentar la declaración anual con fecha límite al 31 de marzo. Las personas físicas, es decir, aquellas con actividad profesional o empresarial independiente, lo presentan durante el mes de abril.

La declaración anual se presenta el año inmediato posterior al ejercicio que se informa. Es decir, en este 2022 se estará realizando la presentación y el cálculo correspondiente al ejercicio fiscal 2021.

¿Cómo hacer mi declaración anual?

Recientemente, el SAT dio a conocer algunas modificaciones a su plataforma y tecnología utilizada para la presentación de declaraciones, con el objetivo de hacer este procedimiento más sencillo y dinámico. De esta forma, su sistema realiza los cálculos de forma automática con base en la información que ya tiene precargada.

Para realizar la declaración anual es importante tomar en cuenta que debes:

• Contar con tu RFC, contraseña o e.firma. (que serán tu acceso a la plataforma)
• Tener la información de los montos de ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos, pagos provisionales entre otros.
• Tener una cuenta con servicio de banca electrónica, si deseas pagar por transferencia electrónica a través del banco.

La declaración anual se presenta en línea, en la aplicación del SAT. Es necesario seguir los siguientes pasos:

1. Selecciona el botón de INICIAR en la página web del SAT.
2. Ingresa a la aplicación con tu RFC y contraseña o e.firma.
3. Captura los datos que te solicita la declaración.
4. Firma tu declaración y envíala utilizando tu e.firma o contraseña.
5. Recibe el aviso que confirma la recepción de tu declaración y
6. Obtén el acuse de recibo que contiene el número de operación, la fecha de presentación y el sello digital.

¿Cómo obtener la información fiscal solicitada por el SAT?

Existen herramientas tecnológicas diseñadas para automatizar los procesos administrativos de las pequeñas y medianas empresas (Pymes), con el objetivo de hacer una gestión del negocio mucho más sencilla, así como tener un manejo óptimo de la contabilidad y tener al día el control de ingresos y egresos.

Las ERP para Pymes (Enterprise Resource Planning por sus siglas en inglés), que son programas o softwares especializados para la gestión de procesos empresariales que ofrecen una plataforma para mantener sincronizados los departamentos y operaciones, a fin de tener en un solo sistema y de forma automatizada la información de pedidos, clientes, pagos y facturación, entre otros.

Una plataforma en la nube te ayuda a tener un amplio panorama financiero, ya que permite la visibilidad de los egresos, monitorear las compras, gastos, cuentas por pagar; obtener balances generales, estados de resultados y auxiliares de cuentas, así como automatizar los procesos y tener una mejor gestión de inventarios.

Existen soluciones como el ERP o software empresarial de Konfío que te permite sincronizar tu cuenta con el SAT para actualizarse de forma automática conforme a las nuevas disposiciones fiscales, así como descargar XML, emitir facturas o CFDIs, recibos y notas de crédito en línea.

En conclusión, la gran ventaja de contar con un ERP en la nube es que permite tener claridad financiera en todo momento, un aspecto que es clave a la hora de hacer la declaración anual. Tener un registro puntual de movimientos te ayuda a hacer mejores cálculos y disminuir la carga fiscal, mediante la identificación de gastos deducibles.

El Lic. Jorge Alberto Pickett Corona, abogado fiscalista, destacó que el enfoque del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y su Plan Maestro de Recaudación 2024 han logrado un aumento significativo en la recaudación, especialmente mediante auditorías a grandes contribuyentes. 

En el primer semestre de 2024, se reportó una recaudación total de 3.4 billones de pesos, superando cifras anteriores.

De esa cantidad, 1 billón 380 mil 812 millones provienen específicamente de las auditorías, lo que evidencia la importancia de este enfoque en la recaudación del pueblo mexicano.

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Con el eslogan #Declara2023 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) arrancó este lunes 1 de abril su campaña para la temporada de la declaración anual de impuestos del ejercicio 2023 para personas físicas.

Al mismo tiempo, recordó que aquellos contribuyentes que en cuya declaración se les determine el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a pagar, lo pueden hacer en parcialidades.

En la campaña en donde sale una doctora tomando la presión a un paciente y un trabajador de una cafetería, se indica que el plazo para cumplir con esta obligación será del 1 al 30 de abril.

“Es muy sencillo, sólo necesitas RFC y contraseña o firma electrónica vigente para más información visita: sat.gob.mx”, se enfatiza en el video preparado por el órgano recaudador de impuestos.

¿QUIÉNES LA PRESENTAN?

El SAT refirió que las personas físicas obligadas a presentar su declaración anual por los ingresos obtenidos durante el 2023 son las siguientes:

• Trabajadores asalariados que cobran bajo el régimen de sueldos y salarios, siempre y cuando:
• La totalidad de los ingresos anuales por este concepto exceda de 400 mil pesos anuales.
• Hayan tenido un sólo patrón y dejaron de laborar antes del 31 de diciembre.
• Si obtuvieron ingresos distintos de salarios o trabajaron para dos o más patrones de manera simultánea.
• Les pagaron salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener.
• Obtuvieron ingresos por indemnización.
• Si los ingresos por jubilación o pensiones exceden el monto previsto en el artículo 93 fracción IV y V de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
• Cuando cobran por honorarios por servicios profesionales.
• Los que obtuvieron ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles.
• Si vendieron o compraron un bien, presentan declaración anual.
• Aquellos que obtuvieron intereses o dividendos.

PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL

• Incluye a los que recibieron ingresos por sus servicios contratados a través de plataformas tecnológicas.
• Los que están en la región fronteriza.
• Pequeños contribuyentes que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) con coeficiente de utilidad.
• También los del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

PAGO EN PARCIALIDADES

El SAT indicó que los que deben pagar el ISR, tienen la opción de hacerlo en parcialidades de acuerdo a ciertas reglas.

Esta medida será efectiva siempre y cuando el contribuyente realice la declaración en tiempo y forma dentro del plazo legal establecido.

Es decir, del 1 al 30 de abril del 2024, sin ningún error o inconsistencia.

Refirió que el pago de la primera parcialidad se tiene que hacer dentro de dicho periodo, además; se debe tomar en cuenta lo siguiente:

• Las parcialidades se pagan a más tardar el último día del mes al que correspondan.
• Se deben utilizar las líneas de captura que genera el sistema al momento de presentar la declaración.
• Los formatos estarán disponibles para su reimpresión en el aplicativo, en la opción “Impresión de acuse”.
• Los pagos se realizan en las instituciones de crédito autorizadas.
• Existe la opción de pagos anticipados.
• En caso de no cubrir en tiempo y forma las parcialidades, se cobrarán recargos por falta de pago oportuno.
• La última parcialidad debe cubrirse a más tardar el 30 de septiembre de 2024, incluyendo, en su caso, los recargos señalados anteriormente.

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El presidente de la República, Andrés Manuel López Obrador, designó a Antonio Martínez Dagnino nuevo titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT), adscrito a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Por instrucciones del primer mandatario, el secretario de Gobernación, Adán Augusto López Hernández, acompañado por la secretaria de Economía, Raquel Buenrostro Sánchez, dio posesión del cargo al nuevo jefe del SAT.

¿Quién es Antonio Martínez Dagnino?

Es licenciado en Contaduría y maestro en Finanzas por la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM).

Hasta hoy se desempeñó como titular de la Administración General de Grandes Contribuyentes del SAT.

Cuenta con experiencia en el Sistema Financiero Mexicano, específicamente en el análisis de instrumentos financieros derivados, así como en materia de supervisión, regulación y auditoría.

Además de laborar en la iniciativa privada y en el sector bancario, fue subdirector de área en la Dirección General de Grupos e Intermediarios Financieros de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), donde se especializó en regulación del sistema financiero y creó procedimientos para la supervisión del capital y liquidez de las instituciones.

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La Administradora desconcentrada de servicios al contribuyente de Baja California 2 del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Marisol Blanco Orozco, invitó a los contribuyentes a confiar y utilizar el servicio de oficina virtual para realizar sus trámites, ya que a través de esta alternativa se obtienen grandes beneficios al no acudir físicamente a las oficinas de la dependencia federal.  

“Esta oficina virtual está implementada para atender en línea a los contribuyentes, específicamente a las personas físicas para brindar asesoría, orientación y rapidez en la presentación de trámites y servicios fiscales, esto es a través de una reunión virtual”, comentó.

La especialista informó que los trámites que pueden atenderse directamente a través de la oficina virtual son el cambio de domicilio, corrección de nombre y corrección o incorporación de CURP, así como los servicios de entrega de datos fiscales, orientaciones y contraseñas.

“Para que puedan realizar esta reunión virtual, que es a través de una videoconferencia el contribuyente debe tener un dispositivo electrónico que puede ser un teléfono móvil, una tableta o una computadora que cuente con internet, también debe tener un correo electrónico en donde se enviará a través de una liga el acuse de su cita y obviamente el link para que pueda acceder a la videoconferencia y ser atendido por nuestro personal”, explicó.  

Recordó que antes de llevar a cabo la cita, el interesado debe enviar al correo electrónico oficina.virtual@sat.gob.mx los requisitos en formado PDF, agregó que es importante que el contribuyente baje la plataforma de Microsoft teams ya que es el medio por el cual se realizará la atención de manera virtual, esta es completamente gratuita y lo único que necesitará es un correo de Gmail para poder descargarla.     

“El objetivo de la fila virtual es mejorar el servicio y la atención sin necesidad de que el contribuyente acuda a nuestras oficinas, todos los días nos esforzamos en acercarnos a las necesidades de nuestros usuarios y ayudarlos a cumplir con sus obligaciones fiscales, con ello la idea es consolidar nuestro ABC institucional”, dijo.

Es importante enfatizar que esta herramienta está dirigida a personas físicas con el régimen de salarios o asimilados a salarios, y para gozar del beneficio debe ingresar a través del portal del SAT y dirigirse al servicio de oficina virtual.

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